İçerik rehberi
Araç nasıl kullanılır, sonuç nasıl yorumlanır?
Aracı kullanırken formülleri, kritik yorum noktalarını ve sık yapılan hataları daha rahat takip edebilmeniz için içerik yapısını mobil odaklı olarak düzenledik.
Binek araç gider kısıtlaması nedir?
Gelir ve kurumlar vergisi açısından binek otomobillere ilişkin giderlerin tamamı kazançtan indirilemez. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesindeki düzenlemeye göre binek araç giderleri, gider türüne göre farklı sınırlara tabidir. Tüm giderlere tek bir %70 oranı uygulanmaz; %70 yalnızca yakıt, bakım, sigorta gibi genel giderler içindir. Kira, satın almada ödenen ÖTV+KDV ve amortisman için ayrı ayrı belirlenen TL üst sınırlar geçerlidir.
2026 yılı sınırları
| Gider kalemi | 2026 sınırı |
|---|---|
| Yakıt, bakım, sigorta ve diğer genel giderler | %70'i indirilebilir (%30'u KKEG) |
| Kira gideri (kiralama) | Aylık en fazla 46.000 ₺ (KDV hariç) |
| Satın almada gider yazılan ÖTV + KDV | En fazla 1.200.000 ₺ |
| Amortisman matrahı — ÖTV+KDV hariç (sıfır araç) | En fazla 1.380.000 ₺ |
| Amortisman matrahı — vergiler dahil veya ikinci el | En fazla 2.600.000 ₺ |
Hesaplama mantığı
Bu araç her gider kalemini kendi sınırına göre ayrı ayrı değerlendirir:
- Genel giderler: Kabul edilen = Toplam genel gider × %70. Kalan %30 reddedilir.
- Kira:Kabul edilen = min(aylık kira; 46.000 ₺) × ay sayısı. Aylık 46.000 ₺'yi aşan kısım reddedilir.
- ÖTV + KDV: Kabul edilen = min(ödenen ÖTV+KDV; 1.200.000 ₺). Aşan kısım reddedilir.
- Amortisman: Kabul edilen = min(araç bedeli; matrah üst sınırı) × amortisman oranı. Üst sınırı aşan bedele isabet eden amortisman reddedilir.
Vergi beyannamesi etkisi
Kabul edilen giderler kazançtan indirilir; reddedilen (kanunen kabul edilmeyen gider — KKEG) kısımlar vergi matrahına eklenir ve üzerinden vergi ödenir. ÖTV+KDV'yi gider yazmak yerine aracın maliyetine eklemeyi seçerseniz, bu tutarlar amortisman yoluyla itfa edilir ve o durumda 2.600.000 ₺'lik (vergiler dahil) amortisman matrahı üst sınırı dikkate alınır.
İpuçları
- Giderleri kalem kalem (yakıt/bakım, kira, ÖTV+KDV, amortisman) ayrı takip edin; hepsine tek oran uygulamayın.
- ÖTV+KDV'yi gider mi yazacağınıza yoksa maliyete mi ekleyeceğinize karar verin; iki yolun sınırları farklıdır.
- TL sınırlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir; beyanname döneminde güncel tutarları GİB'den veya mali müşavirinizden doğrulayın.
