İçerik rehberi
Araç nasıl kullanılır, sonuç nasıl yorumlanır?
Aracı kullanırken formülleri, kritik yorum noktalarını ve sık yapılan hataları daha rahat takip edebilmeniz için içerik yapısını mobil odaklı olarak düzenledik.
AGİ kaldırıldı mı? Yerine ne geldi?
Evet. Asgari Geçim İndirimi (AGİ), 25 Aralık 2021 tarihli ve 7349 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2022 itibarıyla yürürlükten kaldırıldı. Eskiden çalışanın medeni hali, eşinin çalışıp çalışmaması ve çocuk sayısına göre bir indirim hesaplanıyordu. Bu uygulama sona erdi. Yerine gelen düzenlemeye göre, ücretin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır (Gelir Vergisi Kanunu m. 23/18 ve m. 63; damga için Damga Vergisi Kanunu istisnası). Böylece asgari ücretle çalışan hiç kimse gelir ve damga vergisi ödemez; asgari ücretin üzerinde kazananlar ise yalnızca asgari ücreti aşan kısım için vergi öder.
Asgari ücret gelir vergisi istisnası nasıl hesaplanır?
İstisna tutarı, eski AGİ'deki gibi medeni hal veya çocuk sayısıyla değil, doğrudan asgari ücret üzerinden hesaplanır. 2026 için brüt asgari ücret 33.030 TL kabul edildiğinde adımlar şöyledir:
- SGK ve işsizlik kesintisi: Brüt ücretten SGK işçi payı %14 ve işsizlik sigortası işçi payı %1 düşülür (toplam %15). 33.030 × %15 = 4.954,50 TL.
- Gelir vergisi matrahı: Kesintiler sonrası matrah = 33.030 × %85 = 28.075,50 TL.
- Gelir vergisi istisnası: Matraha ilk dilim oranı %15 uygulanır: 28.075,50 × %15 ≈ 4.211 TL.
- Damga vergisi istisnası: Brüt ücrete binde 7,59 uygulanır: 33.030 × ‰7,59 ≈ 250,70 TL.
- Toplam aylık istisna: 4.211 + 250,70 ≈ 4.462 TL. Bu tutar, asgari ücretlinin ödemeyeceği gelir + damga vergisine karşılık gelir.
Kümülatif matrah ve değişen istisna
Gelir vergisi artan oranlıdır; yıl içinde kümülatif matrah büyüdükçe oran %15'ten %20, %27 ve üzerine çıkar. İstisna, her ay asgari ücrete isabet eden vergi kadar uygulandığından, üst dilime geçilen aylarda istisna tutarı da artar. Bu araç, ilk dilim (%15) üzerinden aylık temel istisnayı gösterir; net maaş bordronuzda ay ay değişebilen kümülatif etkiyi görmek için maaş hesaplama araçlarını kullanın.
Asgari ücretin üzerinde kazananlar
İstisna herkes için geçerlidir ancak yalnızca asgari ücret kadarolan kısmı kapsar. Asgari ücretin üzerinde ücret alan bir çalışanın, asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisi istisna edilir; bunu aşan kısım normal tarifeyle vergilendirilir. Dolayısıyla eski AGİ'nin sağladığı sabit indirim yerine, artık tüm ücretliler asgari ücret tutarında ortak bir vergi avantajından yararlanır.
