İçerik rehberi
Araç nasıl kullanılır, sonuç nasıl yorumlanır?
Aracı kullanırken formülleri, kritik yorum noktalarını ve sık yapılan hataları daha rahat takip edebilmeniz için içerik yapısını mobil odaklı olarak düzenledik.
Kurumlar vergisi nedir?
Kurumlar vergisi; sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek/vakıf iktisadi işletmeleri ve yabancı kurumların Türkiye şubeleri gibi tüzel kişiliklerin bir hesap döneminde elde ettiği safi kurum kazancı üzerinden alınan dolaysız bir vergidir. Yasal dayanağı 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'dur. 2026 için standart oran %25'tir.
Sektöre göre oranlar
Oran tüm kurumlar için aynı değildir; bazı faaliyet türlerinde farklı oran veya indirim uygulanır:
| Kurum / kazanç türü | Kurumlar vergisi oranı |
|---|---|
| Standart (genel) | %25 |
| Banka, finansal kiralama, faktoring, finansman, sigorta ve sermaye piyasası kurumları | %30 |
| Paylarını ilk kez halka arz eden şirketler (5 yıl, teşvik) | %23 (2 puan indirim) |
| İhracattan elde edilen kazançlar | %20 (5 puan indirim) |
Matrah nasıl bulunur?
Matrah, ticari bilanço kârından hareketle bulunur: Kurumlar Vergisi Matrahı = Ticari Kâr + Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) − İstisnalar ve İndirimler − Geçmiş Yıl Zararları. İştirak kazancı istisnası, Ar-Ge indirimi ve yatırım teşvikleri matrahı düşürür. Hesabın doğru yapılması için bir mali müşavir (SMMM/YMM) desteği önerilir.
Beyan, geçici vergi ve örnek
Kurumlar vergisi, hesap dönemini izleyen dördüncü ayda (genelde Nisan) yıllık beyanname ile beyan edilip ödenir. Yıl içinde kazanç, geçici (peşin) vergi dönemlerinde beyan edilerek peşin ödenir ve yıl sonu beyannamesinde mahsup edilir. Örnek: 1.000.000 TL safi kurum kazancı × %25 = 250.000 TLkurumlar vergisi; net kazanç 750.000 TL olur.
Geçmiş yıl zararları ve sık yapılan hatalar
Önceki dönemlerde oluşan zararlar, beyannamede gösterilmiş olmak kaydıyla izleyen yılların kazancından mahsup edilerek matrahı düşürür. En sık hatalar; kanunen kabul edilmeyen giderleri (KKEG) matraha eklemeyi unutmak, istisna kazançları yanlış sınıflandırmak ve geçici vergi ile yıllık beyan arasında tutarsızlık bırakmaktır. Kurum kazancının vergi öncesi ticari kârdan farklı olabileceğini unutmayın; bu yüzden nihai hesap için mali müşavir desteği almak hem riski hem de cezai yaptırım ihtimalini azaltır.
