İçerik rehberi
Araç nasıl kullanılır, sonuç nasıl yorumlanır?
Aracı kullanırken formülleri, kritik yorum noktalarını ve sık yapılan hataları daha rahat takip edebilmeniz için içerik yapısını mobil odaklı olarak düzenledik.
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, bazı mal ve hizmet teslimlerinde hesaplanan KDV'nin belirli bir oranını satıcı yerine alıcının beyan edip ödemesi anlamına gelir. Amaç, riskli sektörlerde vergi tahsilatını güvence altına almaktır. Tevkifat oranları KDV Genel Uygulama Tebliği ile belirlenir ve işlemin niteliğine göre değişir.
2026'da öne çıkan tevkifat oranları
| Oran | Hizmet türü |
|---|---|
| 2/10 | Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik ve mimarlık hizmetleri |
| 5/10 | Temizlik, yemek, özel güvenlik, makine-teçhizat bakım onarım hizmetleri |
| 7/10 | Danışmanlık, denetim, finansman temini, reklam vb. profesyonel hizmetler |
| 9/10 | İhale yoluyla yaptırılan bazı yapım işleri, özelleştirme kapsamındaki varlık devirleri |
Tevkifatlı faturada tutarlar nasıl ayrılır?
- Matrah: KDV hariç tutar (örneğin 100.000 ₺).
- KDV: Matrah × KDV oranı (%20 ise 20.000 ₺).
- Tevkif edilen kısım: KDV × tevkifat oranı (5/10 ise 10.000 ₺).
- Satıcının faturaya yazacağı kısım: 20.000 − 10.000 = 10.000 ₺.
- Alıcıya ödenecek toplam: Matrah + (satıcıya kalan KDV) = 110.000 ₺.
Böylece satıcı 110.000 ₺ tahsil eder, 10.000 ₺ KDV'yi 1 No.lu beyannamesinde beyan eder. Alıcı ise tevkif ettiği 10.000 ₺ KDV'yi 2 No.lu beyannamesiyle öder; bu tutarı indirim konusu yapabilir.
Kimler tevkifat yapmak zorundadır?
5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan kamu idareleri, KDV mükellefi olan tüm alıcılar ve ayrıca Tebliğde sayılan banka, finans kuruluşu, organize sanayi bölgesi gibi kurumlar tevkifat yapmakla yükümlüdür. Satın alınan hizmet tevkifata tabi değilse, işlem normal KDV kurallarına göre yürütülür.
Tevkifatlı faturada dikkat edilecekler
- Faturada toplam KDV ve tevkif edilen KDV ayrı satırlarda gösterilmelidir.
- Tevkifat oranı mutlaka pay/payda şeklinde yazılmalıdır (örneğin 7/10).
- İşlem bedeli 4.000 ₺ altındaysa çoğu hizmette tevkifat uygulanmaz; istisnaları kontrol edin.
- Alıcı tarafından kesilen tevkifat, muhtasar beyannamede değil 2 No.lu KDV beyannamesinde beyan edilir.
- Satıcı, tevkifata konu hizmet için iade talebi oluşturacaksa evrak yükümlülükleri bulunmaktadır.