İçerik rehberi
Araç nasıl kullanılır, sonuç nasıl yorumlanır?
Aracı kullanırken formülleri, kritik yorum noktalarını ve sık yapılan hataları daha rahat takip edebilmeniz için içerik yapısını mobil odaklı olarak düzenledik.
Kira vergisi nasıl hesaplanır?
Konut kira geliri elde eden gerçek kişiler yıllık beyanname ile gelir vergisi öder. Yıllık brüt kira gelirinden önce konut kira istisnası, ardından götürü veya gerçek giderler düşülerek vergi matrahı bulunur.
Konut kira geliri istisnası
Konut kirası elde eden kişiler yıllık belli bir tutara kadar istisna hakkına sahiptir. 2026 için tahmini istisna tutarı ₺58.000,00'dir. İşyeri kiralarında bu istisna uygulanmaz.
Götürü gider ve gerçek gider farkı
Götürü gider yönteminde gelirin %15'i otomatik gider olarak kabul edilir, belge gerekmez. Gerçek gider yönteminde tamir, bakım, sigorta, amortisman ve kredi faizi gibi belgeli giderler düşülür. Götürü gider tercihini iki yıl boyunca değiştiremezsiniz.
Gelir vergisi nasıl uygulanır?
Kira geliri matrahı diğer gelirlerle birlikte artan oranlı gelir vergisi tarifesine tabi tutulur. %15 ile %40 arasında değişen dilimler uygulanır.
Adım adım örnek hesap
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Yıllık brüt konut kira geliri | 240.000 TL |
| Konut kira istisnası (−) | ₺58.000,00 |
| İstisna sonrası kalan | Brüt − istisna |
| Götürü gider (kalanın %15'i, −) | Kalan × 0,15 |
| Vergi matrahı | Artan oranlı tarifeyle (%15–%40) vergilenir |
Beyan zamanı ve sık yapılan hatalar
Konut kira geliri beyannamesi, gelirin elde edildiği yılı izleyen yıl Mart ayında verilir ve tahakkuk eden vergi Mart ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenir. En sık hatalar; istisna tutarının altında kalındığı düşünülerek kiranın hiç beyan edilmemesi (beyan edilmeyen kira için istisna hakkı kaybedilir), iş yeri kirasında konut istisnasının yanlışlıkla uygulanması ve aynı yıl içinde hem götürü hem gerçek gider yönteminin karıştırılmasıdır. Ticari, zirai veya mesleki kazancı olanlar ile geliri belirli bir sınırı aşanlar konut istisnasından yararlanamaz.
Emsal kira bedeli kuralı
Konutunu bir yakınına bedelsiz ya da emsalinin çok altında kiraya verenlerde emsal kira bedeliesası devreye girer: kira hiç alınmasa bile, emlak vergisi değerinin %5'i kira geliri sayılarak vergilendirilebilir. Bu nedenle düşük veya bedelsiz kira sözleşmelerinde de beyan yükümlülüğü doğabilir; istisnalar (örneğin usul-füruğ veya kardeşlerin oturması) sınırlıdır.
