İçerik rehberi
Araç nasıl kullanılır, sonuç nasıl yorumlanır?
Aracı kullanırken formülleri, kritik yorum noktalarını ve sık yapılan hataları daha rahat takip edebilmeniz için içerik yapısını mobil odaklı olarak düzenledik.
Konaklama vergisi nedir?
Konaklama vergisi; otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, butik otel, dağ evi ve termal tesisler gibi konaklama tesislerinde sunulan geceleme hizmetiüzerinden alınan bir vergidir. Yasal dayanağı 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'nun 34. maddesidir. Verginin mükellefi misafir değil, tesisi işleten firmadır; ancak vergi pratikte fiyata eklenerek misafire yansıtılır ve faturada ayrı bir satır olarak görünür.
Verginin matrahı, geceleme hizmeti karşılığında alınan KDV hariç bedeldir. Konaklama ile birlikte (paket olarak) sunulan yeme-içme, havuz, spa, termal, eğlence ve aktivite gibi hizmetler de matraha dahildir. Konaklama vergisi, KDV matrahına eklenmez; yani KDV, konaklama vergisi üzerinden hesaplanmaz.
Vergi oranı
Konaklama vergisi oranı, 1 Ocak 2023'ten bu yana tüm tesislerde tek ve sabit olarak %2şeklinde uygulanır. Tesis türüne, yıldız sayısına veya sezona göre değişmez. Oran kanunla belirlendiğinden, güncel durumu Gelir İdaresi Başkanlığı kaynağından teyit etmeniz önerilir.
Hangi hizmetler konaklama vergisine tabidir?
| Hizmet | Konaklama vergisine tabi mi? |
|---|---|
| Otel / pansiyon geceleme bedeli | Evet (%2) |
| Geceleme ile birlikte sunulan kahvaltı / yeme-içme | Evet (matraha dahil) |
| Geceleme paketine dahil havuz, spa, termal, aktivite | Evet (matraha dahil) |
| Konaklama olmadan sadece restoran / à la carte hizmet | Hayır |
| Öğrenci yurdu, yurt ve kamplarda öğrenciye verilen konaklama | İstisna (vergiden müstesna) |
Hesaplama formülü ve örnek
Formül basittir: Toplam Bedel = Gece Başına Bedel × Gece Sayısı ve Konaklama Vergisi = Toplam Bedel × %2. Aşağıda KDV ile birlikte örnek bir hesap yer alır (geceleme KDV oranı %10 varsayılmıştır):
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Gece başı bedel × 2 gece | 1.500 TL × 2 = 3.000 TL |
| Konaklama vergisi (%2) | 3.000 × 0,02 = 60 TL |
| KDV (%10, KV hariç matrah üzerinden) | 3.000 × 0,10 = 300 TL |
| Misafirin ödeyeceği toplam | 3.360 TL |
Beyan ve ödeme nasıl yapılır?
Konaklama vergisinde vergilendirme dönemi her takvim ayıdır. Tesisi işleten mükellef, bir ay içinde tahsil ettiği vergiyi izleyen ayın 26'ncı günü akşamına kadar bağlı olduğu vergi dairesine beyan eder ve aynı sürede öder. Misafirin ayrıca bir beyan veya ödeme yükümlülüğü yoktur; vergiyi tesise konaklama bedeliyle birlikte öder.
